Deținătorii de criptomonede profită de creșterea prețului bitcoin, dar IRS (Internal Revenue Service) nu rămâne nepăsător. Unii dintre aceștia fac cadouri prietenilor sau familiei sau donează criptomonede în scopuri caritabile. Alții își vând o parte din dețineri sau chiar totul, și obțin câștiguri considerabile. De exemplu, un bitcoin cumpărat în 2022 cu 16.000 de dolari și vândut recent ar însemna un profit de peste 80.000 de dolari.
Totuși, există un avertisment. Fiscul devine tot mai vigilent. Iar impozitele datorate trebuie plătite. Auditurile fiscale și cazurile penale sunt tot mai frecvente. Iar noile reglementări care vor intra în vigoare anul viitor vor permite IRS să afle mai multe detalii despre criptomonedele deținute de contribuabili.
„Este momentul să vă puneți ordine în registrele și evidențele digitale. Regimul de raportare se apropie”, a declarat Mark Howe, avocat la Cadwalader, Wickersham & Taft din Washington, D.C.
Vânzări impozabile
Vânzările de criptomonede sunt impozabile. De exemplu, bitcoin a depășit recent 98.000 de dolari. A crescut de la aproximativ 70.000 de dolari în perioada alegerilor, datorită susținerii președintelui ales Donald Trump pentru reglementările favorabile industriei criptografice.
În scopuri fiscale, IRS consideră criptomonedele ca proprietăți. Astfel, regulile pentru câștigurile sau pierderile de capital se aplică la fel ca în cazul acțiunilor. Dacă criptomonedele sunt vândute dintr-un cont impozabil, câștigurile sunt impozitate ca venituri din capital. Iar dacă sunt utilizate pentru achiziționarea de bunuri, tranzacția devine impozabilă.
Totuși, există și un avantaj. Dacă criptomonedele se prăbușesc, așa cum s-a întâmplat în 2022, contribuabilii pot beneficia de deducerea pierderilor.
O lege strictă
Aplicarea legii de către IRS este strictă. Din 2019, IRS cere tuturor contribuabililor să bifeze o căsuță în declarația fiscală pentru a indica dacă au deținut sau tranzacționat active digitale. Howe subliniază că investitorii avansați în criptomonede sunt expuși riscului de audituri fiscale complexe.
În cazuri grave, Departamentul de Justiție ia măsuri împotriva fraudei fiscale. Chiar și în absența altor infracțiuni, cum ar fi spălarea de bani. De exemplu, Frank Richard Ahlgren III, un investitor din criptomonede, a fost condamnat pentru fraudă fiscală în 2023, după ce nu a raportat câștigurile din criptomonede în declarațiile sale fiscale.
Există și zone gri în ceea ce privește impozitarea criptomonedelor, în special în cazul împrumuturilor sau a „fork”-urilor, care sunt similare cu divizarea acțiunilor. Aceste aspecte pot duce la controverse și provocări legale. Este posibil ca noile reglementări, ce ar putea veni sub administrația Trump, să adreseze aceste lacune.
Implementarea de noi norme
Noile norme vor intra în vigoare în 2025. Brokerii vor trebui să raporteze veniturile din vânzarea criptomonedelor deținute într-un cont impozabil. Formularul 1099-DA va fi trimis contribuabililor și IRS la începutul anului 2026. Începând cu 2027, va trebui raportat și prețul de vânzare, precum și baza de cost.
În ceea ce privește donațiile, persoanele fizice pot oferi criptomonede în valoare de până la 18.000 de dolari fără taxe. Dacă suma depășește această limită, va trebui depus un formular de impozit pe donații, dar nu se va datora impozit, exceptând cazurile în care se depășește limita scutirii pe viață de 13,61 milioane de dolari.
Donații de criptomonede
Donațiile caritabile de criptomonede sunt tot mai populare, mai ales în perioadele de creștere a pieței. Donatorii pot deduce din impozit valoarea de piață a criptomonedei donate, iar organizațiile caritabile primesc întreaga valoare a donației. Fondurile recomandate de donatori sunt, de asemenea, o opțiune tot mai folosită, permițând donații semnificative și distribuirea ulterioară către mai multe organizații caritabile.
Fidelity Charitable a raportat donații de criptomonede de aproape 700 de milioane de dolari în 2024, comparativ cu 300 de milioane de dolari în primele patru luni ale anului. Randy Fox, planificator imobiliar, ajută trei familii să își păstreze bitcoin-ul într-un fond comun, oferindu-le posibilitatea de a beneficia de venituri pe viață din donațiile lor către organizații caritabile, informează wsj.com
