Tot mai mulți români obțin venituri din tranzacțiile cu criptomonede. De câțiva ani, ANAF face controale dedicate în acest sector, după ce în 2022 a anunțat că identificat peste 48 de milioane de euro nedeclarați. Pentru a-i convinge pe investitori să „treacă în legalitate”, a fost votată în Parlament o amânare a impozitului pe venituri obținute din criptomonede timp de 7 luni. Dar abia în februarie vom afla dacă prevederea se va aplica sau nu.
Piața monedelor virtuale este într-o continuă creștere de când Donald Trump a fost declarat câștigător al alegerilor prezidențiale. Bitcoin, cea mai populară și puternică dintre criptomonede, a depășit de mai multe ori pragul istoric de 100.000 de dolari.
Săptămâna trecută, președintele reales și-a lansat și propria moneda virtuală – $TRUMP. Deși inițiativa a fost privită cu scepticism de către analiști, meme coin-ul a atins rapid o capitalizare de 6 miliarde de dolari. Prezentată ca o monedă menită să celebreze „un lider care nu renunţă, indiferent de obstacole”, $TRUMP a ajuns în prima zi de la lansare la 200 de milioane de unități.
Așteptările investitorilor în criptomonede legate de venirea lui Trump la Casa Albă sunt mari. Iar acest lucru se vede în evoluția prețului bitcoin, care la finalul săptămânii trecute ajunsese la 104.780,10 dolari pe unitate. Este sub recordul de de 108.327,01 dolari, de la mijlocul lunii decembrie. Dar, de la începutul anului, bitcoin este pe creștere.
Câți investitori în criptomonede are România
Voci din piață susțin că ANAF nu știe cu certitudine câte tranzacții cu criptomonede se realizează în mod real în România. Asta deși impozitează câștigurile obținute în acest mod. În 2022, Direcţiei Generale Antifraudă Fiscală a realizat controale pentru veniturile realizate din criptomonede în perioada 2016-2021. Rezultatul – 48,6 milioane de euro nedeclarați, parțial sa integral.
Conform estimărilor specialiștilor: deținerile investitorilor români în monede virtuale variază între 5 și 10 miliarde de dolari. Procentul cel mai mare (3-7 miliarde de dolari) este în bitcoin, iar restul în alte criptomonede. Se preconizează că investitorii tranzacționează anual 10-15% din investițiile în bitcoin. Ceea ce ar corespunde unei valori de 300-500 milioane de dolari pe an. În cazul altor criptomonede, procentul este mult mai mare – 80%/
În 2023, românii declaraseră la ANAF câștiguri din tranzacții cu criptomonede de 712 milioane de lei.
Cum impozitează ANAF tranzacțiie cripto
ANAF are prevederi clare în ceea ce privește „tratamentul fiscal al veniturilor realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală”. Conform acestora, „Veniturile realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală reprezintă venituri impozabile și le sunt aplicabile prevederile Cap. X «Venituri din alte surse» din Codul fiscal”.
Astfel, persoanele care realizează venituri din transferul de monedă virtuală au obligaţia de a le declara. Acestea se completează în Declarația unică. Datele trebuie depuse pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai. Inclusiv, a anului următor celui de realizare a venitului.
Potrivit ANAF, impozitul pe venit rezultat în urma tranzacțiilor cu criptomonede se calculează de către contribuabil prin aplicarea cotei de 10% asupra câștigului realizat. Câștigul se determină ca diferenţă pozitivă între preţul de vânzare și preţul de achiziţie. Acestea includ și costurile directe aferente tranzacţiei.
Câștigurile sub nivelul a 200 lei/tranzacţie nu se impozitează. Dar doar cu condiţia ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei.
Pentru veniturile a căror valoare cumulată este cel puţin egală cu 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe ţară, se datorează și plata Contribuţiei de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS). La o valoare a salariului minim brut de 3.300 de lei, pragurile sunt de 19.800 lei, 39.600 de lei și 79.200 lei.
Se amână sau nu impozitul?
Deci până pe 25 mai, investitorii în criptomonede care au realizat venituri ar trebui să plăteacă impozitele și dările datorate. Însă, la finalul anului trecut, Parlamentul a aprobat un amendament prin care românii care obțin astfel de câștiguri ar urma să fie scutiți de impozit. Este vorba de veniturile din criptomonede obținute până pe 31 iulie 2025 inclusiv.
Amendamentul prevede clar: „Prin derogare de la prevederile art. 116 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sunt scutiți de la plata impozitului pe venit contribuabilii persoane fizice, pentru veniturile realizate din diferența dintre veniturile din investiții în monede virtuale achiziționate în scopul revânzării și veniturile realizate și încasate în monede virtuale, până la data de 31 iulie 2025 inclusiv”.
Experții fiscali estimează însă că scutirea nu s-ar putea acordat decât pentru veniturile din criptomonede realizate în primele 7 luni din acest an.
Amendamentul urmărește, conform inițiatorilor, „creșterea transparenței în ceea ce privește tranzacțiile cu criptomonede efectuate de contribuabilii din România”. De asemenea, suțin aceștia ar realiza „o mapare reală a acestei piețe din economia românească”, potrivit avocatnet. Nu în ultimul rând, prin această măsură temporară investitorii au posibilitate să își transfere câștigurile realizate în România. Ceea ce ar genera un flux de numerar suplimentar în economie, un lucru pozitiv în contextul actual.
Numai că legea, care ar fi trebuit promulgată de președinte, a fost sesizată de Iohannis ca fiind neconstituțională. Acesta a trimis-o către Curtea Constituțională, care, la rândul ei, a solicitat un punct de vedere din partea Camerei Deputaților. Dezbaterea CCR va avea loc peste o lună, respectiv pe 18 februarie.
Dacă legea primește avizul CCR și este promulgată de președinte, aceasta va permite doar scutirea de impozitul pe venit. Respectiv pe 10% pentru câștigurile obținute până pe 31 iulie 2025. Plata CASS-ului va rămâne în vigoare.
