2024 este unul dintre cei mai dinamici ani din perspectiva reglementărilor fiscale în România. Modificările legislative și introducerea de noi măsuri au avut un impact semnificativ asupra mediului de afaceri, contribuabililor persoane fizice și instituțiilor financiare.
Pentru mulți, aceste schimbări au reprezentat provocări majore. Totuși,, ele au deschis și oportunități importante pentru o mai bună conformare fiscală și pentru dezvoltarea unui sistem mai transparent. Din perspectiva mea de expert contabil, consider că 2024 a fost un an al adaptării rapide. 2025 se anunță la fel de plin de schimbări și de noi cerințe fiscale.
Digitalizarea devine condiție pentru deductibilitatea cheltuielilor și TVA
Una dintre cele mai importante schimbări din 2024 a fost introducerea obligativității utilizării e-Factura pentru toți agenții economici, începând cu 1 iulie. Această măsură a marcat un pas important către digitalizarea administrației fiscale și reducerea evaziunii fiscale. Totuși, pentru multe companii mici și mijlocii, implementarea acestui sistem a fost dificilă. A necesitat investiții semnificative în tehnologie și training.
Deși e-Factura aduce beneficii pe termen lung, cum ar fi reducerea greșelilor și a fraudelor, tranziția rapidă a pus presiune pe companiile care nu erau pregătite să facă acest salt tehnologic.
Noi reguli pentru microîntreprinderi: respectarea termenelor devine esențială pentru menținerea regimului fiscal
Regimul fiscal al microîntreprinderilor a suferit, de asemenea, modificări semnificative. Noile reglementări au impus cerințe mai stricte privind depunerea situațiilor financiare. De asemenea, au introdus limite clare pentru veniturile din consultanță și management. Deși aceste măsuri au fost menite să reducă abuzurile și să asigure conformitatea, ele au generat confuzie și dificultăți în aplicare pentru unele companii.
Totuși, aceste schimbări subliniază importanța unui management fiscal responsabil și a unei planificări atente, mai ales pentru firmele mici care constituie coloana vertebrală a economiei românești.
Criptomonedele sub lupă
Un alt aspect relevant în 2024 privește clarificarea regimului fiscal aplicabil câștigurilor din criptomonede. Aceste reglementări vor fi binevenite, mai ales pentru investitorii care aveau nevoie de un cadru legal clar pentru a-și declara veniturile. În același timp, autoritățile fiscale au reușit să aducă o parte din tranzacțiile cu criptomonede în economia vizibilă. Acest lucru reprezintă un pas important către transparentizarea acestei piețe emergente.
Cu toate acestea, aplicarea corectă a acestor reglementări va necesita un efort considerabil din partea contribuabililor. Ei vor trebui să-și monitorizeze atent tranzacțiile și să respecte termenele de raportare.
Caruselul ajustărilor cotelor de TVA
Modificările cotelor de TVA au avut un impact semnificativ asupra consumatorilor și mediului de afaceri. Majorarea TVA la 9% pentru anumite categorii de bunuri și servicii a ridicat întrebări legate de accesibilitate. În același timp, reducerea TVA la 5% pentru produsele culturale a fost percepută ca un pas pozitiv. Deși ajustările de TVA sunt parte dintr-o strategie mai amplă de creștere a veniturilor bugetare, ele au adăugat complexitate sistemului fiscal și au necesitat ajustări rapide din partea contribuabililor.
Creșterea salariului minim: impact major asupra angajatorilor
Privind spre 2025, se preconizează o continuare a reformelor fiscale, cu accent pe digitalizare și pe simplificarea procedurilor pentru contribuabili. Creșterea salariului minim la 4.050 de lei, începând cu 1 ianuarie este o măsură care va crește ”artificial” puterea de cumpărare și va aduce costuri suplimentare pentru angajatori, mai ales în sectoarele cu marje mici de profit. În plus, modificarea plafoanelor pentru contribuțiile sociale (CASS și CAS) va influența planificarea fiscală a persoanelor fizice, mai ales a celor cu venituri independente.
2025: provocări fiscale și previziuni
Anul 2025 se preconizează a fi în continuare un an al schimbărilor fiscale. Acesta va marca o perioadă de adaptare la noile reglementări. Creșterea salariului minim brut va impacta pozitiv din perspectiva creșterii puterii de cumpărare. Însă va atrage și o creștere a cheltuielilor pentru angajatori, în special pentru microîntreprinderi și IMM-uri.
Totodată, se așteaptă ca reglementările pentru microîntreprinderi să fie ajustate pentru a sprijini conformitatea și a reduce complexitatea procedurilor administrative. Va facilita astfel dezvoltarea afacerilor mici și mijlocii. În același timp, companiile mari vor continua să se confrunte cu impozite ajustate, inclusiv aplicarea impozitului pe cifra de afaceri. Băncile vor beneficia de o reducere treptată a impozitului pe venit, care va ajunge la 1% din 2026.
Planul digitalizării
Pe planul digitalizării, e-Factura și e-TVA vor rămâne elemente esențiale și în 2025, cu îmbunătățiri ale sistemelor fiscale pentru a reduce erorile și a facilita conformitatea. În acest context, companiile vor fi nevoite să investească resurse constant pentru a se adapta noilor cerințe digitale.
Pentru companiile mari, se așteaptă continuarea aplicării impozitului pe cifra de afaceri măsură care face parte dintr-un efort de aliniere la cerințele europene, dar care va forța companiile să regândească strategiile financiare și să adopte o planificare fiscală pe termen lung.
În concluzie, anul 2024 a fost un an al transformărilor fiscale, iar 2025 se anunță la fel de dinamic. Contribuabilii trebuie să fie pregătiți să se adapteze rapid la noile cerințe și să colaboreze cu profesioniști pentru a naviga cu succes printr-un mediu fiscal în continuă schimbare. Planificarea fiscală corectă, digitalizarea proceselor și respectarea termenelor legale nu sunt doar cerințe, ci și oportunități de a asigura stabilitatea și succesul pe termen lung. Recomand tuturor contribuabililor, fie persoane fizice sau juridice, să prioritizeze monitorizarea legislației fiscale și să colaboreze cu experți contabili pentru a naviga prin aceste schimbări. O planificare fiscală solidă și conformitatea cu noile reglementări nu doar că elimină riscurile, dar creează și oportunități pentru creștere și stabilitate.
Despre Florina Mateescu
Florina Mateescu este fondatoarea companiei Perfect Accounting. Aceasta este membru al Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România (CECCAR) din anul 2005. De asemenea, ocupă funcția de auditor financiar membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR) din anul 2009.
