Una dintre cele mai frecvente întrebări pe care le primesc în calitate de contabil este: „Cum pot retrage bani din firma mea legal și eficient?”. Pentru orice antreprenor, este esențial să cunoască toate metodele legale și condițiile sub care poate extrage fonduri din propria companie. Astfel, îți poți optimiza retragerile și evita eventualele probleme fiscale. Iată principalele modalități prin care poți scoate bani din firmă, ce sume poți retrage și condițiile aferente.
Dividendele – Cea mai folosită metodă
Dividendele reprezintă cel mai comun mod prin care antreprenorii pot retrage profitul din firmă. Pentru a putea distribui dividende, firma trebuie să fi înregistrat profit după achitarea tuturor obligațiilor fiscale care cuprind și plata impozitului pe profit sau a impozitului pe venitul microintreprinderilor.
Dividendele se pot distribui anual sau trimestrial, cu depunerea bilanțului interimar. Ele sunt venituri impozabile. La acestea se aplică impozitul pe dividende, stabilit conform legislației în vigoare.
Impozitarea dividendelor
La plata dividendelor se calculează și se reține un impozit de 8%. Impozitul pe dividende se declară şi se plăteşte la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plăteşte dividendul. În cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, impozitul pe dividende aferent se plăteşte, după caz, până la data de 25 ianuarie a anului următor, respectiv până la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, următor anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale.
În plus, dacă valoarea dividendelor depășește plafonul de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe economie pe an, este necesară și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), care este de 10% X numărul de salarii respectiv. Exemplu: la nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, daca dividendele încasate sunt cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară (contribuția =10% x 6 salarii minime);
Această contribuție este plafonată anual, ceea ce înseamnă că nu vei plăti mai mult decât suma stabilită pentru anul respectiv.
Distribuirea dividendelor
În trecut, dividendele puteau fi distribuite doar la finalul anului financiar. În prezent, legislația permite distribuirea la 3 luni sau anual, ceea ce oferă mai multă flexibilitate antreprenorilor care doresc acces periodic la profit.
Salariu – O altă variantă legală
Ca antreprenor, te poți angaja în propria firmă fie ca administrator, fie pe altă funcție. Astfel, poți retrage bani sub formă de salariu lunar. Aceasta este o metodă eficientă pentru a asigura un flux constant de numerar.
Impozitarea salariilor
Cota de impozitare a veniturilor din salarii este de 10% în România, la care se adaugă contribuțiile sociale obligatorii (CAS si CASS). Firma (angajatorul) trebuie să achite, de asemenea, contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2.25% din salariul brut. Chiar dacă salariul implică o povară fiscală mai mare comparativ cu dividendele, acesta oferă stabilitate financiară și o bază de venit regulată.
Împrumuturi din firmă
O altă variantă pentru a scoate bani din firmă este sub forma unui împrumut pe termen scurt. Suma maxima ce poate fi acordată ca împrumut este de 5.000 Euro. Dar firma îți poate acorda un împrumut cu o dobândă la nivelul pieței, pentru a nu fi considerat o distribuire mascată de profit. Aceasta dobândă trebuie, însă, să fie documentată corespunzător în evidențele contabile și să existe un contract de împrumut clar.
Implicații fiscale
Dacă împrumutul nu este returnat într-un termen rezonabil, acesta poate fi reclasificat de autoritățile fiscale ca dividend. Acest lucru va atrage impozitarea corespunzătoare.
Decontarea cheltuielilor personale
Există situații în care unele cheltuieli, precum cele reprezentate de plata unor diurne, a unor indemnizații pentru deplasări în interes de afaceri sau pentru activități desfășurate la domiciliu, pot fi decontate de firmă. Dar trebuie să se dovedească faptul că aceste cheltuieli au legătură cu activitatea firmei. De asemenea, documentația fiscală trebuie să fie în ordine. De asemenea, se pot achiziționa pe firmă diferite bunuri sau servicii pentru uz personal, dar sub formă de cheltuieli justificate de obiectul ei de activitate.
Exemple de astfel de cheltuieli sunt: plata unei cazări, plata chiriei pentru sediul social și punctele de lucru ale firmei și cea a utilităților (servicii de apă, curent, internet, abonamente de telefonie și internet etc.), protocol, produse sau servicii de papetărie, achiziționarea unui autoturism pe firmă, achiziționarea de produse electronice prin intermediul cărora se realizează activitatea în acea firmă (telefoane, pc-uri, laptopuri, imprimante etc.), alte cheltuieli de întreținere ale produselor folosite în activitatea de zi cu zi a persoanei juridice respective.
Beneficii fiscale
Aceste deconturi nu sunt impozabile, dar trebuie folosite cu prudență, deoarece pot atrage verificări din partea autorităților fiscale.
Vânzarea sau închirierea activelor
Dacă deții active (de exemplu, imobile sau mașini) pe care le folosești în activitatea firmei, poți opta pentru închirierea acestora către companie, asigurându-ți astfel un flux de numerar regulat. De asemenea, poți vinde astfel de active firmei pentru a obține o sumă mare de bani într-o singură tranzacție.
Impozit pe câștigurile din capital
Dacă valoarea activului a crescut între momentul achiziției și cel al vânzării, vei fi impozitat pe câștigurile din capital.
Concluzie: Ce metodă să alegi?
Alegerea celei mai potrivite metode de a scoate bani din firmă depinde de situația financiară a companiei și de obiectivele tale personale. Dividendele sunt atractive datorită impozitării reduse, însă salariul oferă un venit constant. Împrumuturile sau decontările trebuie utilizate cu prudență, pentru a evita problemele fiscale.
Indiferent de metoda aleasă, consultarea unui contabil sau specialist fiscal este esențială. Astfel, este respectată legislația în vigoare și se optimizează din punct de vedere fiscal modul în care retragi bani din compania ta.
Florina Mateescu, fondatoarea companiei Perfect Accounting, este expert contabil și membru al Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România (CECCAR) din anul 2005.
De asemenea, ea este și auditor financiar membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR) din anul 2009.
