Amnistia fiscală și bonificațiile acordate de stat au devenit breaking news în contextul economic actual. Deși măsura poate părea un ajutor binevenit contribuabilii se confruntă cu provocări în a înțelege detaliile și implicațiile amnistiei fiscale.
În mediul de afaceri se ridică multiple întrebări cu privire la echitatea și eficacitatea aplicării ei.
Ce înseamnă amnistia fiscală?
Amnistia fiscală se referă la anularea dobânzilor și penalităților pentru datoriile restante la data de 31 august 2024, cu condiția ca debitorii să achite integral datoriile principale până la 25 noiembrie 2024. Măsura este destinată atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice (SRL, PFA, ONG-uri etc.). Cu toate acestea, se aplică diferențiat, în funcție de tipul de contribuabil și natura datoriei.
De exemplu, pentru persoane juridice, amnistia vizează exclusiv dobânzile și penalitățile aferente datoriilor principale, fără ca suma de bază să fie redusă, în condițiile în care datoria principală este achitată până la 25 noiembrie 2024. Acest lucru poate părea un compromis rezonabil. Însă nu se știe cu certitudine dacă este suficient de atractiv pentru a stimula contribuabilii să își achite restanțele.
Condițiile de aplicare ale acestei măsuri impactează toate categoriile de contribuabili. Pentru a beneficia de aceasta, toate datoriile principale restante la 31 august 2024 trebuie achitate integral până la 25 noiembrie 2024, prin orice metodă (plată directă, compensare, prescripție, executare silită). De asemenea, datoriile principale și accesoriile cu termen de plată între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii trebuie stinse până la aceeași dată. Toate declarațiile fiscale trebuie să fie depuse. Cererea de anulare a accesoriilor trebuie completată până cel târziu la 25 noiembrie 2024, după îndeplinirea acestor condiții.
Situația specială a PFA-urilor
Pentru PFA-uri, II-uri (întreprinderi individuale) și profesiile liberale, lucrurile devin puțin mai complicate. Aceste entități au două tipuri de datorii. Unele sunt declarate pe Codul Numeric Personal (CNP) și altele pe Codul Unic de Înregistrare (CUI). Astfel, pentru datoriile personale (declarate pe CNP), se poate aplica o reducere a sumei principale datorate. În timp ce pentru datoriile entității juridice (declarate pe CUI), se anulează doar dobânzile și penalitățile.
Control fiscal în derulare și implicațiile sale
O altă situație specială se referă la contribuabilii care sunt supuși unui control fiscal în derulare la data de 6 septembrie 2024. Aceștia pot depune cererea de anulare a penalităților în termen de 90 de zile de la finalizarea controlului, indiferent dacă acesta se finalizează după 25 noiembrie.
Această prevedere este, fără îndoială, un avantaj pentru cei care se află în această situație. Totuși, apare întrebarea: cât de eficient va fi acest proces și cât de repede vor putea contribuabilii să beneficieze de amnistie? În contextul birocrației din România, este greu de anticipat dacă va fi un proces fluid și rapid.
Amnistia în cazul datoriilor la taxe locale
Un alt aspect ce merită menționat este posibilitatea aplicării amnistiei pentru datoriile la taxe locale (DITL – impozite imobile, mașini, terenuri etc). În acest caz, consiliile locale vor decide dacă aplică sau nu măsura. Acest lucru va introduce o variabilă suplimentară în ecuație. Această descentralizare poate crea o situație de inechitate între contribuabilii din diferite localități.
Amnistia pentru persoane fizice. O oportunitate reală?
Pentru persoanele fizice, amnistia pare a fi mai generoasă. De exemplu, în cazul impozitului pe venit sau CAS/CASS, o persoană care are datorii principale restante de 4.500 de lei poate beneficia de anularea a jumătate din suma datorată, dacă plătește 50% din restanță până la 25 noiembrie 2024. Suplimentar, în acest scenariu, contribuabilului i se vor anula și dobânzile si penalităţile acumulate. Valoarea acestora va fi, de exemplu, 1.800 de lei. Acest lucru poate oferi un stimulent puternic pentru achitarea datoriilor, mai ales pentru cei care întâmpină dificultăți financiare.
Cu toate acestea, rămâne întrebarea: este acest mecanism unul sustenabil pe termen lung? În loc să se introducă periodic amnistii, nu ar fi mai eficient, în primul rând, să se implementeze politici fiscale clare și echitabile, care să prevină acumularea acestor datorii?
Bonificațiile pentru companii – un beneficiu limitat
În ceea ce privește bonificațiile, acestea sunt disponibile doar pentru SRL-urile care sunt plătitoare de impozit pe profit sau microîntreprinderi. Bonificația este de 3% din impozitul aferent anului 2024, cu condiția ca toate obligațiile fiscale să fie plătite la timp și să nu existe alte datorii restante.
Deși acest lucru poate părea o motivație puternică pentru respectarea termenelor, condiția ca nicio plată să nu fie întârziată, chiar și cu o zi, poate fi restrictivă. Într-un context economic volatil, multe companii se pot confrunta cu dificultăți în a respecta termenele la virgulă. Acest lucru poate însemna că multe firme nu vor putea beneficia de acest avantaj.
Considerente finale
Amnistia fiscală și bonificațiile pot reprezenta un ajutor binevenit pentru contribuabili, dar aplicarea lor nu este lipsită de provocări și controverse. Introducerea cu periodicitate a acestui tip de măsuri poate descuraja conformarea voluntară și submina eforturile de colectare a veniturilor. Ce este mai sustenabil pe termen lung? Recompensarea contribuabililor care nu își plătesc taxele la timp sau implementarea unor mecanisme de bonificare pentru cei care respectă termenelor obligațiilor fiscale.
O reformă fiscală coerentă ar putea genera soluții durabile care să îmbunătățească colectarea veniturilor la bugetul de stat și să reducă evaziunea fiscală.
